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　　九州酷游官网ღღ◈，酷游KU游官网ღღ◈，KU游ღღ◈，九州酷游(中国)官方网站ღღ◈，总体审计策略设计及执行不到位ღღ◈。一是总体审计策略底稿中未考虑被审计单位业务特征ღღ◈、报告目标酷游KU游官网最新地址ღღ◈、影响业务重要因素酷游KU游官网最新地址酷游KU游官网最新地址ღღ◈、时间安排等信息ღღ◈。二是未对山东矿机及部分子公司是否属于重要组成部分进行分析判断ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条邪魅少爷们霸上小公主的唇ღღ◈、第三十条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十七条ღღ◈、第二十六条邪魅少爷们霸上小公主的唇ღღ◈、第四十八条ღღ◈、第四十九条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》第八条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的相关规定ღღ◈。

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　　（二）往来款项方面ღღ◈。一是未对函证地址异常ღღ◈、回函不符ღღ◈、回函无印章等函证异常事项予以充分关注ღღ◈。二是未对函证过程保持有效控制ღღ◈。三是替代测试程序执行不到位ღღ◈，未检查原始凭证等支持性资料ღღ◈。四是其他应付款细节测试程序执行不到位ღღ◈。五是应收票据监盘表记录的结论与实际情况不符ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条酷游KU游官网最新地址ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条ღღ◈、第十七条ღღ◈、第二十一条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条的相关规定ღღ◈。

　　（三）存货方面ღღ◈。一是未向第三方函证存货状况ღღ◈。二是针对回函不符ღღ◈、回函未盖章及未回函等情形的替代测试未获取外部审计证据ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货邪魅少爷们霸上小公主的唇ღღ◈、诉讼和索赔ღღ◈、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第八条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十七条ღღ◈、第十九条的相关规定ღღ◈。

　　（四）固定资产ღღ◈、无形资产方面ღღ◈。一是底稿中未见监盘照片ღღ◈，未见核查固定资产状况的相关记录ღღ◈。二是个别在建工程转固定资产时ღღ◈，未获取达到预定可使用状态相关的证据资料ღღ◈。三是未关注固定资产ღღ◈、无形资产入账时点存在异常情形ღღ◈。四是对房屋建筑物ღღ◈、运输设备等固定资产权属查验程序执行不到位ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的相关规定ღღ◈。

　　（五）递延所得税资产ღღ◈、应交税费方面ღღ◈。一是未核查递延所得税资产确认基础的充分性ღღ◈。二是对获取的部分审计证据存在的差异未予关注并执行进一步审计程序ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的相关规定ღღ◈。

　　（六）营业收入方面ღღ◈。一是收入确认双向测试程序执行不到位ღღ◈。二是未对测试样本偏差予以充分关注ღღ◈。三是未说明截止测试抽样总体选定的原因ღღ◈，也未执行从发货单检查至记账凭证的核查程序ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条ღღ◈、第十一条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》第十五条的相关规定ღღ◈。

　　（七）期间费用方面ღღ◈。一是销售费用截止测试中获取审计证据不充分ღღ◈，且未对异常情形进行分析说明邪魅少爷们霸上小公主的唇酷游KU游官网最新地址ღღ◈。二是未针对记入研发的人工成本执行审计程序ღღ◈。三是未充分关注记入研发费用的折旧费大幅增长情况并执行进一步审计程序ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条ღღ◈，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条ღღ◈、第十一条的相关规定ღღ◈。

　　上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第九条ღღ◈、第十条的相关规定ღღ◈。

　　你们的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》有关要求ღღ◈，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号ღღ◈，下同）第四十五条的相关规定ღღ◈，按照《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的相关规定ღღ◈，我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货市场诚信档案数据库ღღ◈。

　　你们应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》规定邪魅少爷们霸上小公主的唇ღღ◈，切实增强守法合规意识ღღ◈，确保执业质量ღღ◈。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送书面报告ღღ◈。

　　如果对本监督管理措施不服酷游KU游官网最新地址ღღ◈，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请ღღ◈，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼ღღ◈。复议与诉讼期间邪魅少爷们霸上小公主的唇ღღ◈，上述监督管理措施不停止执行邪魅少爷们霸上小公主的唇酷游KU游官网最新地址ღღ◈。